CRS将来临 金诚集团金融咨询局解读新环境下资产配置

  CRS将来临 金诚集团金融咨询局解读新环境下资产配置

  9月起,中国首次与其他部分国家交换CRS(海外金融账户共同申报准则)信息,中国税务机关将掌握个人境外收入,一旦被列为高风险的纳税人,需补缴大额的个人所得税。随着中国税收新时代强力冲击中国高净值人群的资产配置和财富管理结构,金诚集团金融咨询局认为,如何转变传统的投资观念,调整方向,应对变更的税收政策以及法律法规带来的影响成为了当务之急。特别是在在全球化背景下,基于投资移民进行海外置业、全球资产配置和海外税务管理等已成为必然趋势,高净值人群需要充分考虑CRS对财富、家庭带来的影响,尽早做出安排。

  什么是CRS?

  CRS(Common Reporting Standard),即共同申报准则,它是基于2014年7月经济合作与发展组织(OECD)发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制,目前已有百余个国家和地区加入CRS。

  简单来说,CRS就是通过参与各国政府互助合作,相互通报对方公民在自己国家财产信息的标准,以共同打击纳税人利用跨国信息不透明进行逃税漏税及洗钱等行为。CRS对应的只是一个标准,各国将以本国法律法规的形式落实到底。

  中国反避税条款+CRS双拳出击

  根据国家税务总局官网信息显示,从本月(2018年9月)起,国家税务总局将与多个国家(地区)税务主管当局第一次交换信息。

CRS将来临 金诚集团金融咨询局解读新环境下资产配置

  公开资料显示,早在2017年9月,百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等“避税天堂”就已经进行了第一次信息交换。截至2018年8月7日,已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。

  而在中国,按照此前计划,中国内地、中国香港和中国澳门都在今年9月同其他CRS参与国完成第一次信息交换,此外还包括新加坡、巴哈马、巴林……共47个国家和地区。中国税务部门可以通过这个方式轻松解和掌握中国税收居民海外资产收入信息。

  值得一提的是,近日,备受关注的修改后个人所得税法获全国人大常委会通过,将于明年1月1日实施,其中首次引入的反避税条款也意味着对高净值人群强化征管。

  金诚集团金融咨询局认为,CRS主要关注的是海外金融资产,主要包括:存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券期货账户、股权债权权益。CRS只申报有现金流,有现金价值的金融账户,对于非金融资产如房产、艺术品、字画古董、贵金属、珠宝、飞机游艇、跑车等,不在申报披露的范畴。

CRS将来临 金诚集团金融咨询局解读新环境下资产配置

  中国高净值人群该如何应对

CRS将来临 金诚集团金融咨询局解读新环境下资产配置

  面对即将来临的CRS,可能给高净值人士带来的影响有海外金融资产的曝光、国内金融账户会受到监管、企业家和企业家资产混淆和共查的问题等。金诚集团金融咨询局提供以下建议:

  1)全面资产梳理

  对持有的财产资产和对应缴纳的税款有明确的认知。在这个基础上,做出合理的选择。比如选择哪个国家什么身份,选择什么样的金融机构,选择什么样的持有资产,用什么样的主体去持有他,都是需要依据自身情况做出判断和选择。这个过程会涉及到较为复杂的财务、税务及法律问题,高净值人群可以借助专业金融机构,为财富保驾护航。

  2)扩宽视野,分散持仓

  建议利用房地产、信托、基金、保险、投资机构等多元化的资产配置来分散风险。海外房产、珠宝于、艺术品、贵金属等不属金融资产、不在CRS覆盖范围内品类也建议投资。在合法合理的情况下,可以根据国际间的税收差异,做一个合理的安排和筹划,减少税收负担。

  3)将税收问题规划进入财富传承中

  目前的中国高净值人群大部分面临着财富向下一代传承的问题,子女的移民或者海外身份,家庭财产的税收负担是完全不同的,所以应该把这个问题考虑其中。同时,企业家在做传承之时,也需要对企业和个人的历史做一个清理和剥离,不要在财富传承的同时把风险代价也传递过去。

  金诚集团金融咨询局认为,CRS的本质是反避税和反洗钱。对高净值人士而言,反而是一个契机,有助于高净值人士重新审视过去的投资状态,在合法合规的前提下,找到专业的团队,获得资产配置、税务规划、身份调整的最优安排。

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